长沙个人门面(商业用房)出租税/费详解

长沙个人出租门面（商业用房），主要交 6种税/费，2026年现行政策（含优惠）如下：

1. 增值税（2026年新规）

• 征收率：3%（原5%，2026.1.1起下调）

• 免税：月租金≤10万元（个人小规模）免征

• 计算：
应缴增值税 = 含税租金 ÷ (1+3%) × 3%

• 开票：开专票则不能免税

2. 附加税费（城建税+教育附加）

• 以增值税为基数

• 城建税7%（市区）、教育附加3%、地方教育2%

• 优惠：减半征收（实际约6%）

• 增值税免征时，附加税同步免征

3. 房产税（大头）

• 税率：12%（按不含税租金）

• 优惠：减半征收 → 6%

• 例：月租金1万 → 房产税 = 1万×6% = 600元/月

4. 个人所得税（财产租赁）

• 税率：20%

• 扣除：

◦ 月租金≤4000元：减 800元

◦ 月租金＞4000元：减 20%费用

◦ 可扣：已缴税费、修缮费（每月≤800元）

• 例：1万租金（扣完税费后）
个税 = 1万×(1-20%)×20% = 1600元/月

5. 印花税（租赁合同）

• 税率：0.1%（合同总金额）

• 优惠：减半 → 0.05%

• 例：年租12万 → 印花税=12万×0.05%=60元

6. 城镇土地使用税

• 按面积×长沙定额税率（市区约4–12元/㎡/年）

• 个人出租通常减半征收

• 小门面一般几十到几百元/年

✂️ 长沙常见综合税负（个人）

• 月租＜10万（免增值税）

◦ 房产税6% + 个税约16% + 少量印花/土地税

◦ 综合约 22%～25%（租金）

• 月租＞10万

◦ 再加增值税3%+附加

◦ 综合约 25%～28%